¿qué información y documentos se solicitan a la empresa que será auditada?

lista de comprobación de la documentación de la auditoría

Las normas actuales se adoptaron en abril de 2014. Su objetivo es mejorar las auditorías legales en la UE reforzando la independencia de los auditores y su escepticismo profesional respecto a la dirección de la empresa auditada.

En el caso de las entidades de interés público (EIP), por ejemplo, los auditores rotarán periódicamente y ya no podrán prestar determinados servicios distintos de la auditoría a sus clientes.  Las EIP son empresas que cotizan en bolsa, entidades de crédito, compañías de seguros u otras empresas designadas por los países de la UE como de importancia pública.

Estas normas contribuyen a fomentar la diversidad en los mercados de auditoría y a aumentar la confianza de los inversores en la información financiera de las empresas, lo que a su vez mejora las condiciones para la inversión transfronteriza y el crecimiento económico en la UE.

El Comité de Organismos Europeos de Supervisión de Auditoría (CEAOB) se creó en 2016 para mejorar la cooperación entre las autoridades nacionales de auditoría de la UE. El CEAOB contribuye a la correcta aplicación de la legislación de auditoría de la UE facilitando la convergencia de la supervisión.

la importancia de las pruebas de auditoría y los requisitos de documentación

¿Conoce cómo los auditores verifican los saldos de las cuentas y las transacciones? Este conocimiento puede minimizar las interrupciones cuando el equipo de auditoría visita sus instalaciones y maximizar la eficacia de su auditoría. He aquí una lista de cinco fuentes comunes de «pruebas sustantivas» que los auditores reúnen para ayudarles a formarse una opinión sobre sus estados financieros.

1. Cartas de confirmación. Los auditores envían cartas a terceros, como clientes o proveedores, pidiéndoles que verifiquen los importes registrados en los libros de la empresa. Hay dos tipos de confirmaciones: Una confirmación positiva solicita que el destinatario rellene un formulario confirmando los saldos de las cuentas (por ejemplo, cuánto debe un cliente a la empresa). Una confirmación negativa solicita que el destinatario responda sólo si el saldo es inexacto.

2. Documentos originales. Los auditores pueden verificar el saldo de una cuenta o un registro comprobándolo (o comparándolo) con documentación de terceros. Por ejemplo, un auditor puede verificar la existencia de un vehículo en su lista de activos fijos revisando la factura del vendedor. El cotejo permite a un auditor evaluar la exactitud del importe reclamado por la empresa y si ésta registró la transacción correctamente en su sistema contable.

ejemplo de documentación de auditoría

¿Conoce cómo los auditores verifican los saldos de las cuentas y las transacciones? Este conocimiento puede minimizar las interrupciones cuando el equipo de auditoría visite sus instalaciones y maximizar la eficacia de su auditoría. He aquí una lista de cinco fuentes comunes de «pruebas sustantivas» que los auditores reúnen para ayudarles a formarse una opinión sobre sus estados financieros.

1. Cartas de confirmación. Los auditores envían cartas a terceros, como clientes o proveedores, pidiéndoles que verifiquen los importes registrados en los libros de la empresa. Hay dos tipos de confirmaciones: Una confirmación positiva solicita que el destinatario rellene un formulario confirmando los saldos de las cuentas (por ejemplo, cuánto debe un cliente a la empresa). Una confirmación negativa solicita que el destinatario responda sólo si el saldo es inexacto.

2. Documentos originales. Los auditores pueden verificar el saldo de una cuenta o un registro comprobándolo (o comparándolo) con documentación de terceros. Por ejemplo, un auditor puede verificar la existencia de un vehículo en su lista de activos fijos revisando la factura del vendedor. El cotejo permite a un auditor evaluar la exactitud del importe reclamado por la empresa y si ésta registró la transacción correctamente en su sistema contable.

otra información en el ejemplo de informe de auditoría

Lo más probable es que si está haciendo clic en este post su primera auditoría esté en el horizonte. Tal vez esté ampliando su negocio y contratando una nueva línea de crédito para financiar ese crecimiento. Tal vez esté entrando en un área de negocio con un entorno normativo que requiere una auditoría, o esté contratando a nuevos inversores o preparándose para vender su negocio y esté buscando la confianza y la seguridad que pueden proporcionar los estados financieros auditados. Sea cual sea la razón, una auditoría está en su futuro. Con un poco de planificación y trabajo previo, su experiencia de auditoría puede ser buena e incluso puede ganar algo de eficiencia y mejorar sus procesos. A continuación encontrará una lista de las mejores prácticas para ayudar a que la auditoría se desarrolle sin problemas.

Un factor clave para garantizar el éxito de la auditoría es preparar a sus empleados y establecer el tono adecuado. La palabra «auditoría» puede causar inquietud y preocupación si sus empleados no entienden el contexto y las razones que hay detrás de la auditoría. Cuando los auditores visiten sus oficinas, hablarán con empleados de todos los niveles de su empresa y es importante asegurarse de que se sientan cómodos. Permita que sus empleados respondan a las preguntas, o que se remitan a usted o a otras personas de su organización, cuando sea apropiado. Asigne funciones y personas de contacto para las distintas áreas de auditoría. Comuníquelo internamente y también a los auditores para que sepan a qué persona acudir cuando surjan preguntas. Destacar la importancia de ser abierto y honesto con los auditores. Establecer un entorno que trate a los auditores como socios ayudará a garantizar que sean lo más eficaces posible.